НДС на УСН в 2026 году: лимиты, ставки и что проверить бухгалтеру

Обновлено: 19 октября 2026 г. · Время чтения: 7 минут

С 2026 года упрощёнка перестала быть «тихой гаванью». Порог для освобождения от НДС резко снизился, и теперь даже небольшой бизнес может неожиданно стать плательщиком этого налога. Разбираем, кто платит, какие ставки выбрать и как не получить штраф из-за путаницы в счетах-фактурах.

Кто платит НДС на УСН в 2026 году

Главное правило: смотреть нужно на доходы за 2025 год. Если они не превысили 20 млн рублей, вы освобождены от НДС автоматически. Уведомление в налоговую подавать не нужно .

Однако есть важный нюанс: если в течение 2026 года ваш доход превысит 20 млн рублей, обязанность платить НДС возникнет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения .

Какие ставки доступны: 5%, 7% или 22%

Если вы стали плательщиком НДС, у вас есть выбор. Можно применять общеустановленные ставки (22%, 10%, 0%) с правом на вычет входного НДС. А можно выбрать специальные ставки 5% или 7% — но без права на вычеты .

Выбранную ставку нужно применять ко всем операциям. Уведомлять налоговую о выборе не нужно — она узнает об этом из декларации .

Главная ловушка: спецставка не всегда выгодна

Самая частая ошибка — выбрать 5% только потому, что это «маленькая цифра». Но если у вас много закупок с НДС (товары, оборудование, услуги подрядчиков), вы не сможете принять этот налог к вычету. В таком случае ставка 22% с вычетами может оказаться выгоднее .

Что сделать: Посчитайте два сценария на цифрах. Если доля входного НДС в ваших расходах высокая, возможно, общая ставка 22% с вычетами сэкономит больше, чем 5% со всей выручки.

Сроки и отчётность

Декларация по НДС сдаётся только электронно через оператора ЭДО. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Уплата налога — тремя равными частями до 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала .

Устали вручную проверять лимиты и ставки? В Saby (СБИС) можно настроить автоматический контроль доходов и формирования счетов-фактур с нужной ставкой НДС. Это снижает риск ошибок и штрафов.