← На главную
Налоговая реформа — 2027: к чему готовиться бизнесу и бухгалтеру с 1 января
Обновлено: 23 октября 2026 г. ·
Российское налоговое законодательство продолжает масштабную трансформацию. С 1 января 2027 года вступает в силу новый пакет изменений в Налоговый кодекс РФ. Часть поправок, внесенных Правительством в Госдуму, уже утверждена, другие находятся на финальной стадии принятия.
Мы собрали главные изменения по спецрежимам (УСН, ПСН), НДФЛ, страховым взносам и администрированию, которые кардинально повлияют на работу бизнеса в 2027 году.
1. Спецрежимы: затягивание поясов для ПСН и фиксация лимитов УСН
Патентная система (ПСН)
Самый сильный удар в 2027 году придется по индивидуальным предпринимателям на патенте. Лимит доходов для применения ПСН снижается с прежних 60 млн до 15 млн рублей.
Что делать бухгалтеру: Проверить выручку ИП за 2026 год. Если обороты превысили 15 млн рублей, патент на 2027 год оформить не удастся — необходимо заранее (до конца декабря 2026 года) подать уведомление о переходе на УСН, иначе бизнес автоматически переведут на общую систему (ОСНО).
Упрощенная система (УСН)
Для плательщиков УСН продолжают действовать жесткие правила по НДС, запущенные ранее.
- Порог для освобождения от НДС на УСН заморожен на уровне 20 млн рублей выручки за предыдущий год. При превышении этого порога компании и ИП обязаны платить НДС по пониженным ставкам 5% или 7% (без права на налоговый вычет) либо переходить на стандартные 22%.
- Новое для стартапов: Вновь созданные организации и ИП теперь обязаны подать уведомление о применении УСН строго в течение 30 дней с даты регистрации.
2. Страховые взносы и фиксированные платежи ИП в 2027 году
Для индивидуальных предпринимателей выросла стоимость сохранения статуса. Размер фиксированных страховых взносов «за себя» на 2027 год утвержден в следующих объемах:
- Фиксированный платеж: 61 154 рубля (обязательный платеж при любом доходе или его отсутствии).
- Дополнительный взнос 1%: с доходов, превышающих 300 000 рублей, ограничен максимальной планкой в 342 923 рубля.
- Итоговый максимум по взносам ИП за 2027 год составит 404 077 рублей.
Хорошая новость: С 2028 года Минфин планирует запустить автоматическое уменьшение стоимости патента на личные взносы ИП без необходимости подавать бумажные или электронные уведомления в ФНС.
3. НДФЛ: пятиступенчатая шкала расширяется на пассивы
Прогрессивная шкала НДФЛ от 13% до 22% теперь полноценно затрагивает и пассивные доходы физлиц-резидентов. С 1 января 2027 года повышенные ставки будут рассчитываться в отношении:
- Процентов по вкладам в банках РФ.
- Доходов от продажи ценных бумаг и долей участия.
- Дивидендов.
- Материальной выгоды.
4. Драконовское повышение налоговых штрафов
Правительство радикально пересматривает штрафные санкции в рамках Налогового кодекса. За большинство нарушений ответственность увеличивается в 1,5–3 раза.
| Нарушение / Статья НК РФ |
Было (руб.) |
Стало с 2027 года (руб.) |
| Опоздание с подачей декларации (ст. 119) |
1 000 |
2 600 |
| Нарушение способа представления декларации (ст. 119.1) |
200 |
560 |
| Нарушение срока постановки на учет в ИФНС (п. 1 ст. 116) |
10 000 |
30 000 |
| Деятельность без постановки на учет (п. 2 ст. 116) |
10% дохода, мин. 40 000 |
10% дохода, мин. 121 000 |
| Несообщение об открытии обособленного подразделения |
— |
121 000 |
| Штраф для свидетелей за неявку / отказ от показаний (ст. 128) |
3 000 |
14 000 / 42 000 |
5. Изменения в администрировании и автоматизация
- Расчет имущественных налогов силами ФНС: С 1 апреля 2027 года налоговая служба полностью освобождает бизнес от необходимости самостоятельно рассчитывать налоги на имущество организаций, землю и транспорт.
- Тотальный контроль переводов: Центробанк переходит на регулярную автоматическую передачу данных в ФНС по всем физлицам, чьи банковские переводы превышают планку в 2,4 млн рублей в год.
- Ускоренное взыскание долгов: ФНС переходит на систему единого ордера на взыскание задолженности с банковских счетов, который финансовые организации обязаны исполнить в течение 3 часов.
Чек-лист для бухгалтера: что сделать до конца года
- Посчитать лимиты доходов по всем клиентам на ПСН (порог 15 млн рублей).
- Проверить выручку компаний на УСН за прошедший год для подтверждения права на освобождение от НДС (порог 20 млн рублей).
- Обновить учетные программы (1С) до актуальных релизов.
Чтобы не пропустить сроки и избежать штрафов, подключите Saby. Сервис сам проверит лимиты, обновит формы отчетности и напомнит о дедлайнах.
Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию налогового специалиста. Часть изменений находится на стадии законопроектов и может быть скорректирована ко второму чтению.
← На главную